我作为旭辉集团股份有限公司（以下简称“旭辉”）税务总监，亲历了企业营改增的全过程。本文从旭辉与中汇税务师事务所（以下简称“中汇”）的合作过程，延伸到大企业对涉税专业服务市场需求的认识和思考，以期对涉税专业服务业今后的发展有所启迪。
营改增咨询让企业和涉税服务机构实现双赢
我于2015年12月辞职下海，当我还在试探海水温度的时候，营改增的巨浪扑面而来。能否顺利完成营改增，几乎成了我生存还是淘汰的生死之战。幸运的是，旭辉携手中汇，打了一场漂亮的营改增战役。不仅旭辉集团在营改增过程中抢得发展先机，而且中汇也在房地产界打响了事务所的品牌。
一、选择。旭辉和中汇，虽非一见钟情，但也是两厢情愿，正是“你选择了我，我选择了你，这是我们的选择”。每年三四月份正是涉税服务行业的业务高峰时段，加上今年5月全国全面推行营改增，向中汇伸出橄榄枝的大企业很多，但是中汇断然选择了旭辉。原因有二：一是旭辉在全国地产界排名靠前，在业界具有相当的规模和品牌影响力，做好旭辉营改增，分享房地产行业咨询业务“蛋糕”前景可期；二是中汇敏锐地感觉到，传统的鉴证代理业务已经日渐式微，向高端咨询发展是中汇转型升级的重要方向，旭辉营改增将是一次重要的尝试。旭辉在营改增咨询招标时，共向三家咨询公司发出邀约，除了中汇之外，另外两家是国际知名的咨询公司，中汇为何能打动旭辉？其原因有三：首先是专注，中汇提交的营改增应对方案非常详细，讲述了营改增对房地产行业的影响、营改增应对的部署、每个阶段工作内容及提交的成果，就是这份专注让旭辉感觉到了中汇的诚意和能力；其次是团队，中汇进驻旭辉的项目组由中汇总经理孙洋亲自领衔，全国顶尖税务专家赵国庆、刘菊芳担纲，这样的团队，放眼全国也是实力担当；最后是考虑到本土税务师事务所深耕国内房地产市场多年，对房地产行业有更深入的了解。
二、困境。应对营改增的过程远不像“选择”过程那么轻松愉快，项目组出师不利，很快陷入困境。究其原因，有三个方面：一是意识问题，这其实是多数大型咨询项目在初期都会面临的问题。营改增应对的成败，很大程度上并不是应对措施多么得当，制度多么到位，而在于全民的增值税意识是否建立。营改增初期，由于公司各部门人员的意识没有到位，没有充分意识到增值税对于行业整体的影响的巨大程度。大家普遍觉得营改增只是公司税务部门的事情，与已无关。所以，在项目组对各部门进行访谈的时候，相关人员配合程度较差，导致项目组对公司运作的规则无法深入了解，直接影响到下一步制定应对方案，项目陷入困境。二是房地产营改增本身具有的复杂性，不仅涉及到整个产业链上下游，还有土地款的扣除、新老项目的不同处理、生产过程的长周期带来的进销项不平衡，还有土地增值税的连带变化，以及很多政策迟迟得不到明确等诸多情况。三是项目组的经验不足。在现场服务的项目组整体年龄偏轻，在驾驭复杂局面的时候略显稚嫩，遇到困难经验不足，很多的处理方法是鉴证、代理的思路。一段时间，项目组成员内部由于进展缓慢，找不到方向，看不到希望，陷入一种焦虑状态。旭辉也有人对项目组的工作能力产生怀疑，出现了一些不和谐的声音。我也很焦虑，想到了广为流传的一句话：营改增让税务总监成为一个高危行业……
三、突破。坐以待毙不是我的风格，我认为，只要找到问题的症结，对症下药，一切都会迎刃而解。我和中汇商讨后，重点在两个方面进行了突破。一是培训。一共进行了三个层次的培训，首先是面对高管，由全国知名税务专家、中汇技术总监赵国庆亲自主讲。这次培训对高管们触动很大，反应热烈，董事长记录了15条重点，并要求对全员进行培训和考试；其次是针对6～8级中高管及集团业务部门全体人员进行培训；最后就是针对财务人员的专业培训。通过培训，旭辉掀起了全员学增值税的热潮，随后进行的全员考试更是让所有人对增值税有了深入的了解。培训后，大家的增值税意识明显增强，很多部门主动和项目组沟通，提出问题，访谈进展非常顺利。二是人力支持。我联系了孙洋，告知目前的困境，希望给予更有力的人力支持。孙洋给予了高度重视，在人手非常紧张的情况下，协调中汇的武汉团队，由中汇武汉公司董事长刘菊芳亲自带领一个团队驰援旭辉。一个富有经验的团队，加上之前各方面的努力也逐步展现了效果，局面迅速得到改善，旭辉营改增项目至此便势如破竹。项目取得了成功，旭辉的税务团队在集团大会上受到总裁的表彰。
“品牌、合作、专业”是营改增带给我的启示
旭辉营改增项目经历了一波三折，最终取得了成功，作为局内人，我的体会很深，归纳起来主要有三点。
一、品牌。品牌代表实力，旭辉选择中汇，是因为中汇作为国内税务代理的排头兵之一，享有比较高的品牌美誉度，我们对这个品牌有信心。在选择中汇时，我们曾经有想法选择“四大”，因为这是一个安全的选择。营改增项目是有风险的，如果“四大”都做不好，那么国内也就没人能做好了。这即是品牌的号召力。如今，我们很庆幸当时的选择，事实证明，地产业的营改增咨询项目成为部分咨询公司的滑铁卢，而中汇继旭辉之后，又做了地产业多个集团企业的营改增项目，都很成功。可以说，中汇在地产业营改增项目上打响了品牌。
二、合作。咨询项目需要两方面的合作：一是团队的合作；二是客户的合作。团队的合作，除了团队内部成员间的合作之外，还有团队之间的合作，特别是当一个现场团队遇到困难的时候，需要后方的团队及时给予精神和智力的支持，而不是任由一个前方的团队自生自灭。团队的成功是中汇的成功，而团队的失败不仅仅是某个团队的失败，将会影响整个中汇品牌。旭辉有一句话：胜，则举杯相庆；败，则拼死相救！我认为，税务师事务所也需要这样的精神。而客户的合作，即当客户选择中汇的时候，双方就是利益共同体，“一荣俱荣，一损俱损”。当项目遇到困难的时候，这不是某个单方面的事情，双方应该团结协作，共同努力，寻求凯发k8国际真人的解决方案。旭辉的营改增项目，就是在双方合作、共同努力后取得了成功。
三、专业。关于咨询项目，与鉴证、代理项目相比有比较大的差异，对专业的要求更高。一般的鉴证、代理项目要求对会计、税收、税收相关法律法规有深刻的理解；而咨询项目不仅要求具备上述素质，还要求对行业的相关法律法规、行业的生产经营流程、行业的前沿业务、企业的股权重组等有深刻的理解和透彻的了解。另外，咨询项目和鉴证、代理类的业务也有着完全不同的工作方法和思路。所以说，咨询项目的从业人员需要具备更高的专业素养。
大企业对涉税专业服务的市场需求
大企业对涉税专业服务的市场需求至少有以下三个方面。
一、帮助大企业建立税收风险管理体系
（一）大企业自身管理的需要。地产行业税负较重，税收成本在企业经营成本中的占比较大。如何做好税务管理，降低涉税风险，合理减轻税收负担，是税务总监面临的重要课题。旭辉董事长提出税收缴纳要“不早缴、不晚缴、不多缴、不少缴”的目标，面对全国100多个项目公司，只有依靠税收风险管理体系，做好税收风险的事先防范和实时监控，才能实现这样的目标。
（二）大企业健康发展的保障。旭辉经过多年的沉淀和积累，进入了一个高速发展期。今年预计完成销售500亿元，并且提出了“千亿战略”。像这样一个高速发展的企业，必须建立一个完整的税收风险管理体系，才能有效保障旭辉这艘高速航行的巨舰顺利达成目标。否则，在高速发展过程中，任何潜在的税收风险，都可能对企业造成经济损失、道德风险，甚至是法律风险，给企业造成难以弥补的伤害。
（三）外部环境的变化使然。营改增后，虚开增值税发票要按照《刑法》处罚，如果不能对发票的开具和接收制定严格的管控程序，企业面临的风险巨大；金税三期上线，税务机关掌握了全部开票、收票数据，依托大数据实施风险管理，使得对企业涉税风险的管理更加精准，如果企业的管理手段没有跟上形势的变化发展，当风险集中爆发的时候，企业将面临极为被动的局面。
二、税务管理信息化服务
税务管理信息化，是大企业税收风险管理体系的衍生品。当税收风控体系建立后，如果只是人工对照执行书面的制度，是不现实的，需要将税务的管控固化到信息系统中，通过固定的流程进行管控，才能确保制度的落实；税收政策的执行，每个人的理解不一样，同样的经济行为，不同的人会计算出不同的税收结果，特别是企业的日常税收处理，主要依靠财务人员，税收的专业度相对薄弱，因此需要通过信息化的手段，固化经济业务的税收处理，发生某种经济业务，其税款就自动生成，进而产生纳税申报表，确保政策执行的口径统一和准确。从供给侧来说，目前在整个软件市场上，这类产品尚是空白，且由于行业之间的差异较大，通用的产品不能解决问题；如果企业自行开发，其人力不足以支撑这样一个庞大的系统的开发，花费的代价也较高；而税务咨询公司具有独到的优势，很多咨询公司有自己的it队伍，同时又有税收专业人员，对行业也有较深刻的了解，针对行业开发这样的产品，具有广阔的市场前景。
三、涉税专业服务
随着依法治税的深入，纳税人具备强烈的维权意识，越来越多的纳税人认识到征纳双方的法律地位是平等的，特别是大企业，自身没有偷逃税款的动机，纳税遵从度高，将会选择通过法律手段维护自身的权益，请精通涉税专业服务机构帮助防范涉税风险将是发展趋势。相信未来社会，对涉税专业服务的需求将会有爆发式的增长。
来源：注册税务师
作者：周淼（旭辉集团股份有限公司）
