发票：
营改增后用什么发票报销？
应使用国税发票（国家税务局监制）报销，而非地税发票（地方税务局监制）报销。
但地税发票可以使用至2016年6月30日，即发票开具日期在6月30日前的地税发票仍可以报销，发票开具日期在7月1日及以后的地税发票则不是有效的报销凭据。所以，6月30日前请尽量取得国税发票，7月1日及以后必须使用国税发票。
如何辨别国地税发票？
每张发票上方正中间有个椭圆形的发票监制章，标明“国家税务（总）局监制”的就是国税发票，标明“地方税务局监制”的就是地税发票。
国税票
.jpg)
国税票
地税票
（7月1日后必须开具国税发票）
国税发票的种类
国税发票主要分两大类，增值税专用发票和增值税普通发票，专用发票可认证抵扣，普通发票不能抵扣。要抵扣必须取得增值税专用发票！
增值税专用发票长什么样
如何辨识发票真伪？
可以采用以下方法辨识发票真伪：
1）登录发票所在地的税务局网站进行发票真伪查询，开票单位、金额、日期等要素均需相符。
2）拨打当地纳税服务热线（区号 12366），根据语音提示进行发票查询。
3）下载发票真伪查询软件进行查询。
税率及认证抵扣
各项成本费用涉及的增值税税率
哪些费用可以抵扣？
哪些费用不能抵扣？
举例
差旅费报销
出差要发生交通费、餐费、住宿费。只有住宿费可以抵扣，且一定要开具增值税专用发票才能抵扣。其他费用不能抵扣，不必取得专票。
招待费报销
招待费一般都是餐饮费、娱乐费，餐饮费和娱乐费属于个人消费，是不能抵扣的，不必取得专票。
会议费、培训费报销
会议费取得专票是可以抵扣的，但是注明了餐费的部分要抠出来，不能抵扣。培训费取得专票也可以抵扣。
福利费报销
给员工发放的集体福利支出不能抵扣进项税，因此，不必取得专用发票。
劳务派遣费报销
按照国家规定，劳务派遣公司可就差额部分选按5％征收率计算缴纳增值税。所以，我单位可就差额部分取得增值税专用发票用于抵扣，其他由劳务公司代付的工资、福利、社保等费用取得普票即可。
其他
如何选择供应商
1）采购材料或办公用品，a、b两家都要1000元，a开增值税专用发票，b开普票，如何选择？
价格一样，选a家，因为专票可以抵扣。
2）采购材料或办公用品，a开增值税专用发票，价格为1000元；b开普票，价格为854.7元。如何选择？
材料的增值税税率为17％，b的价格加上税点后与a相等，854.7*（1 17％）＝1000元。即a与b的实际成本相同。在这种情况下，因税款抵扣有延迟，取得普票更有利。
签订采购合同注意事项
合同价款需注明是否包含税金，约定发票类型，取得发票时也要注意发票内容与合同标的一致。发票抬头一定要写单位全称， “中国船舶重工集团公司第七二二研究所”，有点长，但也请记住哦！
如何审核取得的专票？
1）发票内容不能压线、错行，密码不能超出密码区；
2）取得的“发票联”和“抵扣联”上均有供应商的发票专用章，税务局代开的还要有税务局发票代开章；
3）建筑服务发票，备注栏应注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称；
4）出租不动产发票，备注栏应注明不动产的详细地址。
增值税专用发票的报销注意事项
1）专票报销，需同时提供发票联和抵扣联两联；且必须在发票开具之日起180天内报销，过期则无法认证抵扣；报销时将发票联贴好，抵扣联不用粘贴，用别针别在报销单上。
2）受“三证合一”的影响，各个公司的纳税识别号近期可能会有变化，所以大家手上已有的票据请赶紧报销，以免税号变化带来发票不能认证的风险。
很多供应商无法开具增值税专用发票怎么办？
大家要尽量争取开专票，毕竟可以减少项目成本或部门费用。另外，如果供应商是小规模纳税人，可以要求其去国家税务局申请代开专用发票。对于实在无法开具专票的情况，暂不强制要求，但是会计人员可能会找经办人询问一下原因。
